Für alle deutschen Banken mit US-Kunden gelten bestimmte Compliance Pflichten und Haftungsrisiken aus dem sogenannten QI-Vertrag. In der aktuellen Fassung greift der QI Vertrag Pflichten von FATCA auf. Hinzu kommt, dass auch ein QI-Compliance-Beauftragter gestellt werden  muss. Dieser Beauftragte hat die Einhaltung der Regeln zu (re)zertifizieren und der Abschlussprüfer hat die Compliance Prozessqualität zu prüfen und zu bewerten.

• Sie sind mit dem Handling des US- Wertpapiergeschäfts vertraut und können Ihren Kunden die steuerlichen Rahmen- bedingungen der US-Vorschriften erläutern.
• Sie kennen die erforderliche Dokumentation und können deren Vollständigkeit beurteilen.
• Sie können die regelmäßige Prüfung der Einhaltung des QI-Agreements und der FATCA-Regularien betreuen bzw. als interner Prüfer die Prüfung durchführen.
• Sie kennen die Anforderungen an den QI-Responsible Officer aus der IRS Notice 2014-39. (Advanced Level).

Qualified Intermediary (QI):

QI-Compliance Programm

- NRA-Bestimmungsfaktor: Empfängertyp, Erträgnisart, Befreiungsgrund

- Kundendokumentation 

- Steuerabführung und Reporting für NRA

- Backup Withholding Tax, Reporting bei US-Steuerpflichtigen

- Prüfungsgebiete und Anforderungen der regelmäßigen Zertifizierung 

- 871m

- 305c

- Section 302

- Public Traded Partnerships

Foreign Account Tax Compliance Act „FATCA“ 

- Definition U.S. Personen

- W-8 Formulare / Steuerliche Selbstauskunft

- Meldung an Steuerbehörde